山西省审计厅2014年审计工作情况 （截至11月份）

一、2014年审计工作情况

2014年，在省委、省政府的坚强领导下，全省审计机关围绕省委、省政府中心工作，紧扣反腐改革发展主线，坚持监督与服务并重、审计全覆盖与抓重点并重，创新理念，依法履职，各项工作稳步推进、成效明显。1至11月，全省共审计单位2400余个，促进增收节支25.17亿元。

(一)依法履行审计监督职责。

一是持续跟踪中央和我省重大政策措施贯彻落实情况。按照审计署统一部署，组织全省审计机关对稳增长促改革调结构惠民生政策措施落实情况进行跟踪审计，开展部分省级转型综改重大项目实施情况的审计调查，揭示了部分单位滞留挪用项目资金，部分项目审批程序不完善、项目建设进展缓慢、未达预期效益等问题，推进综改试验区建设，为全省经济平稳健康运行保驾护航。对30余个部门单位的“三公”经费和会议费进行摸底调查，对无预算、超预算列支“三公”经费，超标准配备公务用车，虚报冒领会议费等问题，依法作出处理，推进廉洁俭朴政府建设。同时，发挥审计“倒逼”机制作用，通过提出审计建议促进相关领域体制机制制度健全完善，推动改革不断深化。

二是继续深化财政审计。以政府预算执行为主线，以公共资金使用绩效为重点，开展了省级部门预算执行和财务收支情况的审计，延伸审计二、三级预算单位125个。审计查出预算编报不完整、编制不细化，预算草案和备案预算列报不准确，国有资产管理不规范等问题，提出健全预算管理体系、加强财政收入征管等4项建议，促进了财税体制改革。

三是稳步推进经济责任审计。认真贯彻两办《规定》，围绕权力运行和责任落实，统筹“问责”和“问效”，不断提高经济责任审计的科学化水平。1—11月，完成了对280多名领导干部的经济责任审计，总结提出的推进领导干部经济责任审计的“四项措施”，被审计署作为经验在全国推广交流。

四是大力推进政府投资建设项目审计。对300余个省级政府投资项目审批、计划执行情况进行了审计，调查了部分省级政府投资重点项目，揭示了投资计划管理执行不到位、部分政府投资项目未实现投产达效目标等问题，为保障全省经济持续健康运行发挥了重要作用。开展了对部分省属高校新校区建设的跟踪审计，以及重大基础设施建设项目的竣工决算审计，揭示了部分项目投资超概算、虚报冒领骗取建设资金、损失浪费、违规招投标等工程建设领域的突出问题，核减投资额9600多万元。同时，组织全省审计机关对城镇保障性安居工程进行了跟踪审计，收回或清理住房29套，切实维护和保障了民生。

五是着力加强民生等专项资金和项目的审计。结合预算执行审计，对新能源项目资金分配管理使用情况进行了审计，查处了部分项目不符合条件获取财政补贴、个别项目单位骗取套取专项资金等问题，提高了财政资金使用效益;采取“交叉审计”的方式，组织全省审计机关实施了扶贫专项资金审计，揭示了部分扶贫项目建设不规范、部分扶贫资金管理不严格、未发挥应有效益等问题，推动扶贫开发工作有序开展;按照“摸清底数、反映问题、揭示风险、提出建议”的原则，组织各级审计机关对部分县级以上医疗卫生主管部门、公立医院和教育主管部门、大中小学年度财务收支情况进行了审计，严肃查处挤占、挪用、侵吞资金等行为，促进深化教育和卫生体制改革。

六是扎实开展企业金融审计。围绕我省综改试验区建设的重大决策部署，组织对部分省属企业重组情况进行跟踪审计;以维护金融安全为重点，对部分金融、投资机构贯彻执行国家货币信贷政策、风险管控和公司治理情况进行审计;以推动完善现代企业制度、促进国有资产保值增值为目标，开展对部分重点企业资产负债损益审计。

七是积极开展资源环境审计。开展了对太原市改善环境专项资金管理使用情况审计，重点揭示了偷漏拖欠、挤占挪用、损失浪费资金等问题，通过分析评价绩效，促进规范管理，提高资金效益。此外，还开展了对部分世行贷款项目的公证审计。

八是密切关注经济运行风险和隐患。关注财政运行风险，加强对财政存量资金的审计，摸清存量资金的底数和构成，针对财政存量资金规模较大、沉淀较多，地方政府债券资金使用效益较低等问题，提出盘活建议，保障经济平稳健康运行。着眼于维护经济安全，结合预算执行和财政决算审计，跟踪审计了地方政府性债务的变化情况，为各级政府及财政等部门加强债务管理、防控债务风险发挥了重要作用。

九是严肃查处重大违法违纪问题和案件线索。坚持把查处重大违法违纪问题作为重要任务，突出对重点领域和关键环节的审计，坚持查深查透，依法揭露和处理。1至11月，全省审计机关共移送案件线索390多件，涉及470多人。同时，还配合和协助纪检监察及司法机关查处了一批腐败案件。

(二)全面加强党风廉政建设。严格落实厅党组党风廉政建设主体责任，一手抓党风廉政建设，一手抓审计业务，实现了主体责任与审计任务的有机统一。坚持把完善惩防体系作为反腐倡廉建设的重点，贯彻落实《中央建立健全惩治和预防腐败体系2013-2017年工作规划》和我省实施办法，分解任务、明确责任、狠抓落实，惩防体系建设取得扎实成效。着力构建符合审计特点的廉政风险防控体系，坚持完善审计组廉政监督员、审计公示、“双举报箱”、审计组成立临时党小组等制度，盯住审计廉政风险点，抓住审计实施、报告出具等重点环节，健全审计廉政风险动态管控机制，廉政风险防控水平明显提升。严格党内组织生活，坚持民主集中制原则，修订厅党组会、厅长办公会、审计业务会的议事规则和程序，三重一大事项、审计发现的重大问题必须经集体研究、做出决定，科学民主决策水平进一步提高。

(三)着力加强审计队伍建设。加强干部管理，改革干部绩效考核模式，对机关干部年度考核，实行区分层次、民主评议，打分排队、全厅公示，变处室评定为全厅评议，群众满意度和考核公信力明显提升。坚持在审计一线锻炼干部，注重在重大审计项目上锤炼干部，先后组织1000多人次参加省厅统一组织的扶贫资金、教育卫生、公安系统等审计项目，审计实战能力明显提高，全省“一盘棋”的攻坚合力得到强化。加快推进审计专业化建设步伐，加强对计算机审计新技术新方法的开发和运用，先后选配10多名同志参加审计署的审理工作，20多名同志参加会计、金融、投资等专业脱产培训和提升查办案件能力案例研讨培训，120多人次参加计算机中级培训，为审计发展奠定了坚实基础。

(四)切实加强审计法制化建设。加强规范化建设，加快推进经济责任、投资等各类审计指南的编制工作，制定了审计移送处理事项管理办法，下发通知进一步规范审计报告征求意见有关事项，审计规范化水平不断提高。认真落实审计项目质量控制办法，实行“审计项目开展情况周报告”制度，对项目进展、查出问题、重大线索实行动态报告、动态跟踪、动态考核。严格执行审计现场管理办法，紧紧抓住制定方案、编制底稿、取得证据、出具报告、复核审理等重要环节实施过程控制，审计风险防控初见成效。加强对审计发现问题整改的督促，明确规定所有实施的审计项目，必须先查上次整改，并将整改情况写入审计报告，审计整改工作明显改善。实行审计责任终身制，修订审计责任追究办法，每一个审计项目，分管领导、处室主要负责人、审计组长、主审、审计组成员、审理人员都要对审计质量终身负责，审计责任意识进一步增强。加强审计审理工作，探索开展对重大项目的审计实施过程进行跟踪审理，依法提出恰当性的审理意见320多条，审计质量控制效果进一步提高。

(五)扎实推进作风纪律建设。从领导班子抓起，以上率下改进作风，在改进调查研究、精简会议活动、精简文件简报、改进新闻报道、厉行勤俭节约等方面取得积极成效，与上年同期相比，调研报告增加20%，文件简报下降32%，会议经费明显下降。认真开展正风肃纪活动，以处级以上领导干部为重点，集中清理整治办公用房、公务用车、会员卡、“吃拿卡要”等违法违纪问题，制度对审计干部的刚性约束越来越强。健全完善公务用车、公务接待、资产管理、政府采购等制度，用制度化保障作风建设长效化。完善机关财务管理制度，严控“三公”经费支出，实现“三公”经费只减不增。以审计现场为重点，盯住中秋、春节等重要时间节点，采取明察暗访、审计回访和工作督查等方式，对“八不准”审计纪律和各项廉政规定执行情况进行监督检查，实现对审计业务全过程、全岗位覆盖和有效预警，廉政纪律规定成为审计人员的自觉遵循。

一年来，全厅干部大力弘扬“四气”，坚持“三个从严”，审计工作明显提质，干部作风明显好转，机关形象明显改善。有五个突出特点：一是准确把握省情和形势，自觉融入全省经济社会发展大局，按照审计监督全覆盖要求，加强对政策落实、权力行使、经济运行、民生保障、资源利用、环境保护等情况的审计监督，站在推动转型发展的高度积极提出建议，审计工作层次和水平有效提升。二是创新审计组织模式，坚持点、线、面结合，采取“系统作战”、交叉审计等模式，首次对全省公安、教育、卫生和扶贫进行了全覆盖审计，审计工作的整体性和战斗力得到增强。三是紧紧抓住审深审透审实这个关键，把“宁可浇透一点，不必浇湿一片”的审计理念落实到审计工作中，审计风险有效降低。四是加大延伸审计力度，敢亮剑、敢碰硬，揭露问题、查处案件取得新突破，案件线索移送数量超过近五年总和。五是探索开展审计复审工作，在复核和审理的基础上，再对审计质量进行全面复审，对审计质量不过关的，及时调整，追究问责，扎紧监督审计质量的最后一道篱笆。

我们清醒地看到，审计工作开展还存在不少困难和问题，主要是：审计工作自觉服务于经济社会发展大局的意识和能力亟待进一步提高;审计机关领导班子和队伍建设与审计工作发展的要求还不相适应;审计管理和组织方式还有待进一步改进。这些问题需要在今后工作中认真加以解决。

二、2015年审计工作的基本思路

2015年审计工作基本思路是：坚持以邓小平理论、“三个代表”重要思想、科学发展观为指导，深入学习贯彻党的十八大和十八届二中、三中、四中全会精神，认真贯彻执行《国务院关于加强审计工作的意见》，依法履行审计职责，创新审计方式，加大审计力度，关注中央和我省重大决策部署和有关政策措施落实情况，对公共资金、国有资产、国有资源、领导干部经济责任履行情况实行审计全覆盖，严肃揭露和查处重大违法违规问题和案件线索，更好地服务改革发展，维护经济秩序，保障改善民生，推进反腐倡廉建设，促进我省经济社会持续健康发展。

——贯彻决定意见，推动审计发展。紧密结合山西审计实际，落实四中全会《决定》精神，贯彻执行《意见》要求，就完善审计工作机制，实行审计全覆盖，加强对下级审计机关的领导，开展联网审计，推进审计职业化建设等方面提出贯彻落实的具体意见和办法，增强审计监督实效。

——围绕中心工作，服务发展大局。紧紧围绕省委、省政府中心工作，紧贴我省转型发展、全面深化改革等重大决策部署，正确把握改革和发展中出现的新情况新问题，加强审计谋划和运筹，贴近服务、主动服务、有效服务，努力实现审计计划科学化、审计成果高端化，充分发挥审计对经济平稳运行的推动和促进作用。

——坚持揭露查处，推进廉政建设。坚持把揭露查处重大违法违纪问题和案件线索作为首要任务，盯住财政资金分配、重大投资决策和项目审批、重大物资采购和招投标、贷款发放和证券交易、国有资产和股权转让、土地和矿产资源交易等六大重点领域和关键环节，提高审计揭露的精准度，增强审计查处的威慑力，推进反腐倡廉建设。

——引深教育活动，持续改进作风。认真践行“三严三实”，坚持教育实践活动收尾不收场、反对“四风”始终在路上，在机关内部形成从严治党的“新常态”、作风建设的“新常态”、干事创业的“新常态”，严治“庸懒散”，力戒“娇骄暮”，提振精气神，努力做一名合格党员、合格公务员、合格审计人员，用铁的纪律建设一支对党忠诚、干事干净、作风过硬、敢于担当的审计干部队伍。

——依法文明审计，廉洁秉公用权。依法履行宪法和法律赋予的职责，提高运用法治思维和法治方式开展审计的能力，坚持原则，依法办事，敢于碰硬，勇于担当，讲究工作方法，倾听各方意见，慎重稳妥处理，严格遵守审计工作纪律和各项廉政、保密规定，切实做到依法审计、文明审计、廉洁审计。

三、2015年审计工作打算

(一)围绕推动政策措施贯彻落实，持续组织对中央和我省重大政策措施和宏观调控部署落实情况的跟踪审计。根据审计署统一部署，持续跟踪监督检查各地区、各部门落实稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等政策措施的具体部署、执行进度和实际效果等情况，特别是重大项目落地、重点资金保障，以及简政放权推进情况，及时发现和纠正有令不行、有禁不止行为，促进政令畅通。

(二)围绕提高公共资金使用效益，加强财政审计。财政审计要贯穿绩效审计理念。高度关注政府性债务风险，跟踪检查存量债务化解情况，密切关注新增债务的举借、管理和使用情况，防止形成浪费和新的风险隐患。密切关注财政资金的存量，促进减少财政资金沉淀，盘活存量资金，推动财政资金合理配置、高效使用。重点关注经济形势变化对地方财政收支产生的影响，财政收支的真实、合法、效益情况，财政管理、改革措施的落实情况，推动财政体制改革。关注中央八项规定和国务院“约法三章”要求，加强“三公”经费、会议费使用和楼堂馆所建设等方面审计，降低行政运转支出，促进厉行节约，推动俭朴政府建设。

(三)围绕促进领导干部履职尽责，深化领导干部经济责任审计。按照十八届四中会提出对领导干部履行经济责任情况实行审计全覆盖的要求，健全完善任期内轮审制度，确保党政主要领导干部和国有企业领导人员任期内至少审计一次。着力检查领导干部守法守纪守规尽责情况，促进各级领导干部履职尽责，使经济责任审计成果真正成为组织部门选拔任用干部的重要依据。突出对权力运行的监督制约，促进健全责任追究和问责机制。选择经济总量较大、县域经济较发达的市、县，开展党政主要领导干部同步审计。

(四)围绕优化投资效益，加强政府重大投资项目审计。始终把省政府重大投资建设项目作为审计重点，开展对高速公路、高校新校区、对口援建新疆、科技创新城、城市基础设施、大水网建设、棚户区改造、城镇保障性安居工程等重大投资项目的审计和跟踪审计，特别是加大对在建和续建工程的跟踪审计力度，监督检查政府投资的规划布局、投向结构、计划下达、资金使用和建设管理等情况，综合分析建设项目的经济、社会和环保效益，促进建设项目健康推进。

(五)围绕维护人民群众利益，加强民生资金和生态环保项目的审计。进一步加大对“三农”、社会保障、“五件实事”、住房公积金、科技专项等重点专项资金和项目的审计力度，揭示专项资金多头管理、多头分配、交叉重复、拨付链条长等问题，提高资金使用效益，保障相关政策目标实现。加强对土地出让收支和耕地保护情况的审计，保护耕地资源，促进土地高效利用。加强对能源节约利用、矿产资源开发、节能减排以及重点流域、区域、行业污染治理和环境保护情况的审计，揭露和查处破坏浪费资源、造成国有资源流失和危害资源环境安全等问题，强化对自然资源资产的监管。

(六)围绕企业安全发展，加强地方金融机构和国有企业的审计。继续加大对地方金融机构和非银行金融机构资产负债损益情况审计，关注经营活动规范性、新增贷款情况、资产质量状况以及高管薪酬和职务消费情况等，促进加强内部控制、防范金融风险。重点安排对在我省经济发展中占主导地位、影响较大的部分省属大型企业资产负债损益情况审计，继续加强对相关省属大型企业托管重组情况的跟踪审计，推动国有企业改革。

(七)围绕推进廉政建设，加大对重大违法违纪问题和案件线索的查处力度。坚持把打击犯罪、惩治腐败作为审计机关的重要职责，在审深审透审实上用劲发力，切实提高审计的揭露和突破能力。坚持两手抓两手硬，一手抓审计发现问题深层次原因和各种风险隐患的分析反映，一手抓重大违法违纪问题和案件线索的揭露查处，既要当好经济的“卫士”，又要当好反腐的“勇士”，严厉惩治权力运行中的贪腐行为。同时，积极关注体制机制制度性问题，对不合时宜、制约发展、阻碍政策落实的制度规定，要切实反映，提出修改完善建议。

(八)围绕增强审计监督效果，加大对审计信息和整改情况的公开力度。坚持查处问题、推动整改和依法公开相结合，依法加大审计结果公告力度，增强审计工作透明度，为社会公众了解和监督政府部门履行职责情况提供信息和渠道。