大同新荣区财政局：关于盘活财政存量资金的思考
财政存量资金是指收入已经发生、尚未安排预算，或者预算已经安排、尚未形成实际支出的财政资金。国务院对盘活财政存量资金高度重视，多次研究盘活和统筹使用存量资金工作。国务院办公厅、财政部也先后发文，就切实提高财政资金使用效率、推进盘活存量资金提出了具体要求，以充分释放积极财政政策的有效作用，支持经济社会持续健康发展。新荣区作为财力总量小、增量少的困难县区，也积极响应上级财政部门要求，对盘活财政存量资金进行了布署、盘查。本文结合盘查情况，简析了我区存量资金规模、结构和成因，并提出了几点建议。
一、盘活财政存量资金的重要性
盘活财政存量资金，是创新宏观调控的重要内容，能够使更多资金流动起来，一方面减少资金沉淀，提高使用效率；另一方面增加政府支出，用于稳增长、促改革、调结构、惠民生的重点领域和关键环节，充分释放积极财政政策的有效作用。盘活财政存量资金，有利于提高财政管理水平，加强财政资金监管，避免财政资金被挤占挪用，提高公共资金配置效率和效益。
二、财政存量资金构成和成因
财政存量资金主要由结转类资金、预算净结余、预算周转金、地方偿债准备金构成。从资金用途看，有指定用途的资金占比较大，主要是结转类资金、支出类专户资金。从投向上看，主要集中在社会保障和就业、交通运输、农林水事务、其它支出等领域。财政存量资金的形成原因复杂多样，既有体制机制方面的原因，也有管理能力方面的原因，既有预算编制方面的原因，也有预算执行方面的原因，归纳起来主要有以下原因：
（一）现行体制和管理制度方面的原因
一是上级财政资金指标下达迟缓，大量指标一般集中在年底下达，下级财政部门当年来不及安排，在年末形成大量结转类存量资金。二是上级财政下达的各项专项转移支付资金用途限制多，下级财政不能根据当地实际情况灵活安排使用。若当年项目不具备实施条件或进度缓慢，均会使资金结存在账上。三是地方政府为了得到上级支持，想方设法争取项目资金，但资金到位后项目实施条件不具备，又不敢挪用，滞留在账上形成存量资金。四是存量资金定期清理机制缺失，没有定期对财政存量资金进行清理，有的存量资金已结存多年，但仍然趴在帐上。
（二）预算编制方面的原因
一是年初预算编制不够细化。部分预算支出项目编制较为粗放，没有编制到具体项目或执行单位，导致大部分预算资金执行时间不足，形成存量。二是预算编制缺乏长远考虑，可执行性有待提高。由于只编制年度预算，不编制中期规划，导致项目预算缺乏可预见性。三是部门预算编制内容不完整，统筹动用存量资金力度不够。一些部门和项目在本身存在大量结转结余的情况下，未优先使用存量资金，继续通过当年预算安排资金，导致财政资金沉淀逐年增加，形成了隐性的财政存量。
（三）预算执行方面的原因
一是预算批复和下达不够及时，资金审核拨付不够及时，难免形成结转。二是一些基建项目未及时办理竣工结算，资金沉淀在建设单位形成存量资金。三是对暂付款、对外借款等往来款项管理不到位，致使一些资金滞留在项目单位，形成存量资金。
三、盘活财政存量资金的对策建议
盘活存量资金是当前财政改革的一次创新。因此，要摸清底数，查找原因，分类处理，消化和盘活已产生的存量资金。同时规范资金管理，健全完善支出体系，完善预算编制，加强预算执行；加强风险防控，对截留、挪用等行为，加大督查和问责力度，有效防止资金沉淀闲置，支持经济发展。
（一）摸清底数，分类处理已产生的存量资金
全面清理财政结余和结转资金，实施分类处置，可采取“收、调、压、控”具体措施，加大盘活财政存量资金工作力度。“收”就是收回存量资金；“调”就是调整使用各类存量资金的原用途和范围；“压”就是对支出进度慢、确需继续使用资金的结转项目，从总体上压减支出规模；“控”就是控制审批结转结余资金支出预算安排。
（二）完善管理体制，健全财政支出体系
１、提前下达转移支付指标。建议省市提前下达指标，并同步明确拟实施项目，对暂时难以明确具体项目的专项转移支付，应提前下达资金额度，并抓紧组织项目申报。下级财政收到上级财政提前下达的转移支付指标后，应全额编入下年度年初预算，并列入相关收支科目。
２、减少直接安排具体项目分配方式。优化转移支付结构，提高一般性转移支付比重，减少直接安排具体项目分配方式，尽量采用因素法分配，提高预算分配效率。
（三）完善预算编制，从源头上防止产生存量资金
１、细化预算编制。同步启动部门预算和专项预算编制，提高年初预算到位率。
２、完善预算编制内容。部门应将上年预算结余编入本年预算，财政部门安排预算也应统筹考虑部门上年结余，要实现多年滚动项目预算，杜绝分年度执行项目一次性安排预算情况的发生。
（四）加强预算执行管理，防止资金沉淀和闲置
１、加快资金审核支付。及时下达用款额度并办理资金支付。对基本支出按照年度均衡性原则支付，对项目支出按照项目实施进度和合同约定支付，对据实结算项目根据实际需要引入预拨和清算制度。
２、加强暂付款管理。全面清理已发生的财政暂付款并进行分类处理，同时健全对外借款审批、回收制度，严控新增对外借款。
３、加强预算执行评估与分析。财政部门要及时掌握预算执行动态，定期开展执行评估，深入分析预算执行中反映出的各类问题，提出具体目标和改进措施。