山西省发挥税收杠杆作用 助力经济转型发展——长治地税落实国家减税降费政策措施得力、效果明显

    今年以来，在经济运行保持稳中向好态势、税源稳步增长、组织收入压力减缓的形势下，我们长治地税积极贯彻落实各项减税降费政策，有效缓解了实体经济企业困难，助推企业转型升级，增强地方经济可持续发展。

    一、坚持“放管服”，打通纳税服务“最后一公里”

今年以来，我局深入贯彻落实国务院各项减税降费政策，从服务地方经济增长、优化税制结构的要求着手，坚持“放管服”，优化措施，打通“服务最后一公里”，切实保障政策落实，减轻企业和个人税收负担，进一步提高了纳税人获得感。

    （一）创新形式、丰富内容，大力开展税收政策法规普及宣传教育。 税收优惠政策的落实执行是纳税人的一种主动行为，关键在于纳税人是否了解、掌握税收政策，为此我局采取多种形式、通过多种渠道，大力开展税收优惠政策宣传活动。 一是 充分利用每年4月份“全国税收宣传月”、8月份“全省依法行政宣传月”以及“12.4”全国法制宣传日等活动契机，深入广泛开展税收法制宣传教育，使法制宣传教育深入到社会各个层面。 二是 采用专题讲座、税企座谈、法律咨询、税法辅导等多种形式开展法律援助活动，帮助企业了解税收优惠政策，解决实际问题。 三是 通过纳税人学堂，建立长效税法宣传机制，提升税法宣传质效。 四是 开通“长治地税微信公众平台”。借助微信庞大的用户群，让纳税服务在“便民办税春风行动”中搭上“微信快车”，为广大纳税人及时了解税收政策、实现税企互通提供了“指尖上的便利”，对提升纳税遵从度也发挥了积极的作用。

    （二）健全服务体系，创新服务举措。 制定《长治市地方税务局关于开展“深化纳税服务 助推便民办税”工作的实施意见》，在“便民办税春风行动”中共推出9类29项便民办税措施，积极打造便民办税新常态，让纳税人享受更快捷、更经济、更规范的服务，不断提升纳税人的获得感、满意度、遵从度。

    （三）加强干部培训，确保政策准确。 分级对新出台的各项税收优惠政策进行全员培训，努力强化税干素质，确保在深入企业开展政策辅导时，能够将优惠政策的适用条件、标准和相关资料准确传达到每一户，保证落实政策不走形,为准确执行税收优惠政策打下了坚实基础。

    （四）制定权力清单，规范执法行为。 开展了多次行政审批违规和滥用审批权问题专项整治，出台了《长治市地方税务局行政审批事项公开目录》，积极推行税收权力清单制度，及时将《税务行政处罚权力清单》在各办税服务厅进行公示。

    （五）“放管服”有效衔接不断档，杜绝企业骗取国家减免税款。 对符合规定的税收优惠政策，加强备案资料管理和事后管理，对备案资料的类别、内容、报送时间、事后核查等均作了详细的要求，进一步加强了对税收优惠政策落实情况的监控，防止出现企业钻政策空子、申报不实而骗取国家减免税款等现象。

    二、“减税降费”政策杠杠作用有效发挥

    2017年上半年，我局除“营改增”造成的结构性营业税减收10.58亿元外，其他各类税收减免共计40995万元。从项目看，支持金融市场发展减免30904万元，改善民生类减免3969万元，鼓励高新技术减免1925万元，节能环保减免2453万元，促进小微企业发展减免361万元等。从税种看，主要是企业所得税35764万元、增值税1460万元、土地使用税1603万元，契税866万元、资源税417万元，个人所得税368万元。在征费项目中，停征的价格调节基金、河道工程维护管理费，今年上半年约为企业减负1.57亿元。具体表现在以下几个方面：

    （一）全面实施“营改增”试点，确保了营业税结构性减税政策落实到位。 我市为确保“营改增”落实到位，积极采取如下措施： 一是 管户分步移交，实现平稳过渡。自2013年8月1日开始实施“营改增”试点起，我局按要求共累计向国税部门移交管户13446户，在移交过程中确保了资料不流失，信息不遗漏，实现管户交接的顺利实施。 二是 规范税收流程，提高办税效率。营改增后，各基层办税服务厅按规程受理纳税人的代开增值税发票需求，及时制定了与国税的各项沟通合作机制，在办税服务大厅专门设置了营改增绿色通道，开辟了营改增代征专门窗口，选派业务好、操作熟练的人员专门负责，提高办税效率，方便纳税人办税。 三是 加强针对性培训，提高业务水平。在各级干部特别是办税厅工作人员中持续开展专题培训，熟练掌握相关政策规定，严格执行国家政策，认真解决纳税人提出的问题。

    在实施营改增以来，我局营业税税收逐步减收。2013年—2016年5月，我局营业税分别完成25.52亿元，24.05亿元，19.03亿元，10.75亿元。今年上半年，我局仅清缴营业税欠税1663万元，其他对应项目均改征增值税，从收入减少数字来看，该项政策共减少纳税人营业税负担10.58亿元。

    （二）积极发挥减免税精准帮扶作用，助力国家“大众创业、万众创新”。一是落实促进小微企业发展税收优惠政策。 根据政策调整，自2017年1月1日至2019年12月31日，将享受小型微利企业年应纳税所得额减半征收的标准由30万元调整为50万元。由于小微企业实行按季申报，所以，从目前情况看，2017年上半年我市享受小型微利企业税收优惠政策的共计947户，共减免企业所得税548.46万元。 二是研发费用加计扣除企业所得税减免。 我市研发费用加计扣除的企业15户，研发费加计扣除额为7536.51万元，减免企业所得税额1884.13万元。其中山西沁新能源集团股份有限公司，加计扣除减免企业所得税526.77万元。 三是高新技术企业减免。 享受高新技术企业所得税减免企业共5户，减免企业所得税5750万元。其中康宝生物制品股份有限公司减免企业所得税4490万元。 四是权益性投资收益免税。 我市享受符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税企业28户，免税收入121449.07万元，减免企业所得税额30362.27万元。其中潞安环保能源股份有限公司权益性投资收益减免企业所得税12915.08万元，山西沁新能源集团股份有限公司减免企业所得税1026.83万元。

    （三）积极落实改善民生，促进环保，扶持困难企业发展的各项税收优惠政策。一是改善住房类民生税收优惠政策。 2017年上半年，享受改善住房类税收优惠政策减免税3535万元，主要是代征增值税减少1460万元，契税减免866万元，城镇土地524万元。 二是积极支持节能环保发展的政策落实。 2017年上半年，我局节能环保类减免共计2453万元，其中环境保护类减免1687万元，涉及企业22户；电力建设类减免200万元，涉及企业3户；资源综合利用类减免566万元，涉及企业9户。 三是大力扶持困难企业发展的政策落实。 2017年上半年，我局计对6户企业实行了困难性减免审批，减免总金额640.44万元，其中减免房产税68.04万元，减免城镇土地使用税572.4万元。

    （四）全面清理规范各类涉企收费特别是地方开展清费工作。 今年以来，我们全面落实国家减税降费、减轻企业负担、促进实体经济发展的各项改革措施，按照国家相关政策，陆续停征了价格调节基金和河道工程维护管理费，今年上半年约为企业减负1.57亿元。对减轻企业负担、促进和扶持企业发展、助力地方经济起到了积极的推动作用。

    三、突出问题导向，持续推进地税“放管服”改革落实见效

    作为行政执法部门，下一步，我们地税要进一步坚持问题导向、需求导向，持续深化“放管服”改革，通过全面落实税收受惠政策更好服务纳税人，发挥好税务部门助力供给侧结构性改革、促进经济社会发展大局的职能作用。

    一是持续优化服务，加强税收优惠政策宣传，增进全社会共识。 我局将进一步完善税收优惠政策的宣传、辅导机制，加大对纳税人和全社会的普及宣传力度，有效规范和提高纳税人税收优惠政策的适用程度，防止和减少滥用税收优惠等不正当竞争行为的发生。

    二是全面落实税收优惠政策，为企业发展创造宽松环境。 我局将始终坚持依法行政，提高办税效率，为企业发展营造公平公正的税收环境，给予企业最大的扶持和保护。进一步规范业务流程，不断完善税收政策落实机制，提高政策落实效率；每一项新的税收优惠政策出台后，都要及时研究制定具体的落实政策操作办法，规范相关办理程序，明确优惠政策管理的内容和要求。

    三是加强税收优惠政策实施后的跟踪监控和管理。 当前在执行税收优惠政策的过程中，仍一定程度上存在着重事前管理轻事后管理、重审批管理轻后续管理的现象。对此，我们将进一步完善岗责体系，明确责任，加大执法过错责任追究力度，确保依法加强税收优惠政策的全程管理。